2025.07.31

Gyventojų pajamų mokestis. Kas tai ir kada taikomas?

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) – tai privalomas mokestis nuo fizinio asmens gautų pajamų, taikomas tiek darbo užmokesčiui, tiek kitoms pajamų rūšims, įskaitant individualią veiklą, turto nuomą, dividendus ir honorarus.

Mokesčio dydis skaičiuojamas pagal taikomus tarifus konkrečiam pajamų šaltiniui bei pajamų sumos.

Pateikiame svarbiausią informaciją apie Gyventojų pajamų mokestį (GPM) ir jo taikymo niuansus.

„Wise Docs“ dokumentų valdymo sistema – patogi, pagal įmonės poreikius pritaikyta priemonė, leidžianti jūsų personalui greitai paruošti GPM ir kitas mokestines ataskaitas bei centralizuotai valdyti su įmonės finansais susijusius dokumentus.

„Contour Lab“ siūlo „Wise Docs“ sprendimą efektyviam finansinių ataskaitų valdymui:

Lengva naudoti finansų ir personalo skyriams – aiškiai struktūruota sistema leidžia greitai peržiūrėti, koreguoti ir perduoti reikalingą informaciją.
Automatizuotas ataskaitų ruošimas – „Wise Docs“ automatiškai generuoja finansines ir mokestines ataskaitas iš duomenų šaltinių, mažinant žmogiškų klaidų riziką.
Individualiai pritaikytas diegimas – sprendimas taikomas pagal jūsų įmonės vidaus procesus, įtraukiami reikalingi formatai ir šablonai, apmokomi darbuotojai.
Saugus duomenų valdymas – visa informacija apie įmonės finansus laikoma saugiai ir yra prieinama tik įgaliotiems asmenims, laikantis BDAR reikalavimų.

+370 659 89270 – susisiekite su mumis ir sužinokite, kaip „Wise Docs“ gali supaprastinti jūsų finansinių ataskaitų valdymą.

Kam taikomas gyventojų pajamų mokestis?

Nuolatiniams gyventojams – GPM taikomas nuo visų gautų pajamų – tiek Lietuvoje, tiek užsienyje.
Nenuolatiniams gyventojams – GPM mokamas tik nuo pajamų, kurių šaltinis yra Lietuvoje (pvz., nekilnojamojo turto nuoma, darbo užmokestis, dividendai).

Pajamų rūšys, kurios apmokestinamos GPM

Su darbo santykiais susijusios pajamos (darbo užmokestis, premijos, kompensacijos);
Individualios veiklos pajamos (pajamos, gautos vykdant individualią veiklą);
Pajamos iš turto nuomos ir pardavimo (nekilnojamojo turto nuoma, pardavimas;
Autoriniai atlyginimai ir dividendai;
Azartinių lošimų ir loterijų laimėjimai.

Pajamų mokesčio tarifai Lietuvoje

5% GPM – pajamoms už atliekų pardavimą, jei jos neviršija 120 VDU per metus (253 065,60 Eur 2025 m.).
15% GPM– ligos, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros išmokoms, dividendams ir individualios veiklos pajamoms.
20% GPM – pajamoms iki 60 VDU per metus (126 532,80 Eur 2025 m.). Apima darbo užmokestį, autorinius atlyginimus, mažųjų bendrijų vadovų pajamas.
20% GPM nekilnojamam turtui – kai pajamos iš nekilnojamojo turto ar kito turto pardavimo viršija 120 VDU per metus.
32% GPM – pajamoms, viršijančioms 60 VDU per metus. Pvz., jei asmuo uždirba daugiau nei 126 532,80 Eur per metus – viršijanti dalis apmokestinama 32% tarifu.

Neapmokestinamosios pajamos ir NPD

Neapmokestinamosios pajamos yra tam tikros pajamos, nuo kurių GPM nėra taikomas.

Neapmokestinamos pajamos

Pašalpos ir kompensacijos, numatytos teisės aktuose;
Draudimo išmokos, tenkinančios nustatytus kriterijus;
Palūkanos, gautos iš tam tikrų finansinių šaltinių;
Dovanos iš šeimos narių – iki 2 500 Eur per metus;
Pajamos iš žemės ūkio veiklos ar kitų specifinių šaltinių.

NPD taikymas

Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) taikomas darbo santykių pajamoms – pvz., atlyginimui. NPD dydis priklauso nuo asmens gaunamų pajamų bei minimalios algos. Kuo didesnis atlyginimas – tuo mažesnis taikytinas NPD.

Kada turi būti sumokėtas pajamų mokestis?

Pajamų mokesčio deklaracija pateikiama iki gegužės 1 d. už praėjusius kalendorinius metus.

Deklaruoti ir savarankiškai sumokėti GPM privaloma, jei:

gaunamos papildomos pajamos (dividendai, turto pardavimas, loterijų laimėjimai ir pan.);
taikomas NPD ir reikia perskaičiuoti;
norima susigrąžinti permokėtą GPM.

Ši pareiga galioja nuolatiniams Lietuvos gyventojams.

Kada privaloma teikti GPM deklaraciją?

Gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją būtina pateikti ne tik tada, kai gaunamos savarankiškos pajamos, bet ir tais atvejais, kai GPM jau išskaičiuotas darbdavio. Deklaruoti privaloma, jei:

gaunamos papildomos, ne darbo santykių pajamos (pavyzdžiui, iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, honorarų);
per metus viršijama 60 vidutinių darbo užmokesčių (VDU) riba ir taikomas progresinis 32% tarifas;
taikytas NPD ir metų pabaigoje reikia jį perskaičiuoti.

Taip pat deklaracija būtina, jeigu siekiama susigrąžinti permokėtą GPM – taip gali atsitikti, kai per metus taikytas per mažas NPD arba mokesčiai buvo išskaičiuoti, nors realiai jie neturėjo būti taikomi.

Dažniausiai užduodami klausimai (D.U.K.)

Ar galima pasirinkti, kaip mokėti mokesčius nuo individualios veiklos?

Taip. Galite rinktis vieną iš dviejų būdų:

Mokėti 15 % nuo visų gautų pajamų (neskaičiuojant jokių išlaidų);
Arba atimti išlaidas (pvz., kuras, įrankiai, prekės) ir mokėti tik nuo likusios pelno dalies – tada galiotų 20 % arba 32 % tarifas, priklausomai nuo sumos.

Ar GPM reikia mokėti nuo pajamų gautų užsienyje?

Jei esate nuolatinis Lietuvos gyventojas – taip, nuo visų pasaulyje gautų pajamų, nebent taikoma dvigubo apmokestinimo išimtis.

Kada nereikia mokėti GPM už turto pardavimą?

Jei nekilnojamasis turtas buvo nuosavybėje ilgiau nei 10 metų, arba tai buvo deklaruoti pagrindiniai gyvenamieji namai (gyventa bent 2 m.).

Ar reikia deklaruoti pajamas iš uždirbtų palūkanų?

Taip, jeigu bendra suma per metus viršija 500 Eur. Kai kurios palūkanos (pvz., iš ilgalaikių indėlių ar valstybės vertybinių popierių) gali būti neapmokestinamos.

Ar galima mokėti GPM avansu?

Taip. VMI leidžia mokėti pajamų mokestį avansu, ypač savarankiškai dirbantiems asmenims, kad išvengti didesnių sumų metų gale.